|
|
Daňové ráje a jejich využití
Komárková, Renata ; Filipová, Vladimíra (oponent) ; Kopřiva, Jan (vedoucí práce)
Diplomová práce se zabývá charakteristikou daňových rájů, přiblížením zvýhodněných společností a způsobem jejich využití a možného zneužití. První část definuje základní pojmy, které jsou s daňovými ráji úzce spjaty. Druhá část je věnována charakteristice vybraných daňových rájů z jednotlivých oblastí a modelovému příkladu zdanění dvou typů společností. Třetí část obsahuje návrhy a doporučení pro založení společnosti v daňovém ráji.
|
|
|
Legislativa upravující prevenci praní špinavých peněz v praxi daňového poradce
Krejčí Reková, Eliška ; Kába, Daniel (oponent) ; Polák, Michal (vedoucí práce)
Bakalářská práce se zabývá aplikací legislativy upravující prevenci praní špinavých peněz v praxi daňového poradce. Popisuje obecnou teorii problematiky praní špinavých peněz a identifikuje zákonné povinnosti daňového poradce, které plynou ze zákona č. 253/2008 Sb. o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu. Práce analyzuje stav naplňování výše uvedených povinností vybranou konkrétní daňovou kanceláří. Cílem návrhové části práce je předložení návrhu systému vnitřních zásad řešících dotčenou problematiku a návrhu jeho implementace do praxe této daňové kanceláře.
|
|
|
Systém pro řízení rizik souvisejících s praním špinavých peněz
Uhrín, Peter ; Kreslíková, Jitka (oponent) ; Bartík, Vladimír (vedoucí práce)
Cílem této práce je vytvoření modulu pro řízení rizik souvisejících s praním špinavých peněz. Modul by měl umožňovat stahování a následné zpracování finanční sankční databáze, vydávané Evropskou komisí ve spolupráci s Evropskou Bankovní Federací, a dále spravovat vlastní blacklist. Tento modul by měl být následně integrován do současného informačního systému firmy Platební instituce Roger, a.s. Tento modul umožní snadnější kontroly subjektů proti finanční sankční databázi, zároveň poskytne možnost vytváření si vlastních kontrolních kritérií a v neposlední řadě bude umožňovat také kontrolu výše expozice jednotlivých subjektů.Výsledný modul bude implementovaný v programovacím jazyce Python, za použití knihovny SQLAlchemy pro práci s databází a frameworku Web2py pro integraci AML modulu do informačního systému firmy.
|
|
| |
|
|
Assessment of AML/CFT Practices and Suspicious Activity Reporting in the European Union member states
Vandasová, Daniela ; Pečená, Magda (vedoucí práce) ; Šíla, Jan (oponent)
i Abstrakt Tato práce představuje analýzu potenciálních faktorů ovlivňujících počet podezřelých transakcí jako prekurzorů praní špinavých peněz oznámených v členských státech Evropské unie mezi lety 2016 a 2021. Následně také v tomto období hodnotí účinnost stávajícího seznamu predikativních trestných činů pro praní špinavých peněz a financování terorismu uznávaného Evrop- skou unií. Dalším přínosem této práce je zohlednění pandemie COVID-19 a posouzení jejích možných dopadů na oznámené podezřelé transakce a tím přeneseně na praní špinavých peněz. V této práci byl použit nově sestavený soubor dat obsahující predikativní trestné činy uznávané Evropskou unií, fak- tory prosazování práva a makroekonomické ukazatele. Na základě výsledků analýzy obsažené v této práci byly hlavními hnacími silami počtu oznámených podezřelých transakcí v Evropské unii v letech mezi 2016 a 2021 drogové trestné činy a přítomnost globální pandemie COVID-19. Následně byl učiněn závěr, že seznam predikativních trestných činů, jak jej uznává Evropská unie, pravděpodobně nebyl účinný při identifikaci možných toků praní špinavých peněz během analyzovaného období. Politická doporučení, která by mohla z této analýzy plynout, zahrnují podporu konzistentního vykazování ukazatelů používaných v mezinárodních právních předpisech, aby bylo možné...
|
|
|
Právnické profese a jejich úloha v oblasti boje proti legalizaci výnosů z trestné činnosti
Plevová, Magdaléna ; Boháč, Radim (vedoucí práce) ; Marková, Hana (oponent)
Právnické profese a jejich úloha v oblasti boje proti legalizaci výnosů z trestné činnosti Předkládaná rigorózní práce se zabývá stále aktuální problematikou boje proti legalizaci výnosů z trestné činnosti, pro kterou využívá vhodnější pojem boj proti praní špinavých peněz (AML), přičemž se zaměřuje na úlohu právnických profesí, kterou reprezentují advokáti a notáři. Jedná se o kontroverzní téma, jelikož advokáti a notáři mohou působit v různých úlohách. Na jedné straně mají při provádění sledovaných činností status povinné osoby, která uplatňuje AML opatření ve vztahu ke svým klientům a jejich obchodům za účelem zabránění zneužívání finančního systému k praní špinavých peněz, a na straně druhé plní roli zprostředkovatele v procesu praní špinavých peněz, což deklarují tuzemské i zahraniční případy. Cílem práce je tyto odlišné role právnických profesí představit a zjistit, zda má česká právní úprava v oblasti AML nějaké výrazné nedostatky. V této souvislosti je také úkolem zhodnotit fungování systému AML v České republice se zaměřením na právnické profese v postavení povinných osob a jejich nejzranitelnější služby. K dosažení vytyčených cílů jsou v práci využity metody deskripce, analýzy, syntézy a komparace. Práce přibližuje proces praní špinavých peněz, instituce, které se podílejí na boji proti...
|
|
|
Virtuální aktiva a praní špinavých peněz
Špás, Martin ; Marková, Hana (vedoucí práce) ; Vybíral, Roman (oponent)
a klíčová slova Virtuální aktiva a praní špinavých peněz Diplomová práce si bere za úkol rozbor spojení dvou fenoménů. Jedním je praní špinavých peněz, které se vyznačuje vysokou společenskou nebezpečností, a druhým jsou virtuální aktiva, které představují pokrokovou technologii, ale bývají stále častěji k praní špinavých peněz zneužívány. Cílem diplomové práce je vysvětlit problematiku využívání virtuálních aktiv k praní špinavých peněz a zhodnotit mezinárodní boj s touto nelegální činností, zejména vyhodnotit funkčnost a efektivnost platné právní úpravy na mezinárodní, evropské i na některých národních úrovních. První část se zabývá obecnou charakteristikou virtuálních aktiv. Především se zaměřuje na technickou povahu virtuálních aktiv. Druhá část práce se zaměřuje na praní špinavých peněz v souvislosti s virtuálními aktivy. Kapitoly se zabývají pojmem praní špinavých peněz (tj. legalizací výnosů z trestné činnosti), jednotlivými etapami této činnosti, aktuální situací a některými příklady zneužívání virtuálních aktiv pro účely praní peněz. Třetí část diplomové práce se zaměřuje na boj proti praní špinavých peněz v oblasti virtuálních aktiv. Zaměří se na opatření proti legalizaci výnosů z trestné činnosti z pohledu finančního práva. První kapitola se zabývá soft law, především standardy a...
|
|
|
Aktuální otázky legalizace výnosů z trestné činnosti
Krulcová, Aneta ; Krupička, Jiří (vedoucí práce) ; Pelc, Vladimír (oponent)
Diplomová práce se zabývá aktuálními otázkami fenoménu legalizace výnosů z trestné činnosti, populárně nazývaného také jako praní (špinavých) peněz. Praní peněz spočívá v nezákonném jednání, kterým má být zastřen kriminální původ majetkového prospěchu a vytvořeno zdání, že se jedná o legálně nabytý příjem. V posledních desetiletích se kvalifikovalo na jeden z nejpalčivějších a nejzávažnějších globálních kriminálních jevů. Ambicí diplomové práce je přispět k lepšímu porozumění tohoto komplexního fenoménu. Práce si dále klade za cíl podrobněji rozebrat nedávné legislativní změny v rovině trestního práva hmotného a zhodnotit, zda jsou vhodným krokem k zajištění efektivnějšího potírání legalizační kriminality. Diplomová práce je členěna do čtyř částí. V počátku se práce zabývá samotnými pojmy legalizace výnosů z trestné činnosti a praní peněz. Následně představuje, jak je praní peněz realizováno v praxi a poukazuje na vývoj legalizačních metod od tradičních jednodušších tuzemských až po moderní vysoce sofistikovaná offshore propírácí schémata. Druhá část diplomové práce poskytuje přehled právní úpravy praní peněz s důrazem na tuzemskou trestněprávní úpravu, jakož i instrumenty mezinárodního práva a práva Evropské unie, které bezprostředně určily její podobu. Práce poskytuje hlubší rozbor jednotlivých...
|
|
|
Postavení offshore společností ve finančním právu
Zaripov, Sergey ; Vondráčková, Pavlína (vedoucí práce) ; Novotný, Petr (oponent)
Postavení offshore společností ve finančním právu - Abstrakt Cílem rigorózní práce bylo zaměřit se na problematiku offshore společností, které v mezinárodním meřítku finančního práva hrají významnou roli, a to zejména s ohledem na globalizaci dnešní doby. Práce je systematický členěná, přičemž úvodní kapitoly se zabývají vymezením pojmů offshore a on- shore společností. Dále uvádí typy offshore společností a jejich nejčastějších využití spolu s důvody působení v offshore oblastech. Čtvrtá a pátá kapitola se věnuje problematice smluv o zamezení dvojího zdanění, včetně metod v nich obsažených, spolu s rozborem Mnohostranné úmluvy o boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků, zkráceně MLI, a mezinárodním daňovým plánování, které je jedním z motivů založení společností v offshore oblastech. Šestá kapitola a následující kapitoly se snaží o vymezení pojmu rezidentních a nerezidentních společností, včetně rozdílu v založení společnosti v tuzemsku a na území Guernsey spolu s možností spolupráce dvou a více subjektů na území offshore v rámci tzv. partnerships. S ohledem na skutečnost, že část práce se zabývá vlivem offshore společností na globální a tuzemskou ekonomiku, práce uvádí několik nejdůležitějších mezinárodních organizací regulujících dění na mezinárodním trhu, a to včetně organizací...
|
|
|
"Ekonomické a právní aspekty legalizace výnosů z trestné činnosti"
Dongres, Miroslav ; Hraba, Zdeněk (vedoucí práce) ; Bažantová, Ilona (oponent)
v českém jazyce Ekonomické a právní aspekty legalizace výnosů z trestné činnosti Miroslav Dongres Pod pojmem legalizace výnosů z trestné činnosti - používaným v českém právním prostředí, je skryt celosvětově používaný pojem praní špinavých peněz. Činnosti směřující k očištění peněžních prostředků, tak aby se zdálo, že pocházejí z legálního zdroje, shledávám velmi nebezpečnými. Jednou z úrovní onoho nebezpečí je, že tyto zdroje pocházejí ze závažné trestné činnosti, jako jsou obchod s omamnými látkami (drogová delikvence), únosy, vydírání, prostituce atd. Praní špinavých peněz umožní zločineckým skupinám peníze bez obav znovu využít. Jejich prostřednictvím může mimo jiné docházet i k financování jednoho z nejhorších jevů posledních let - terorismu. Teroristům mohou sloužit tyto zdroje ke zcela legálnímu nákupu zbraní a techniky. Státní kontrola obchodu se zbraněmi a jiným nebezpečným materiálem se tak stává neúčinnou, protože nelze zjistit, komu se zbraně a další prostředky využitelné při páchání teroristických činů prodávají. Druhá úroveň nebezpečí je nesporně v negativním vlivu na fungující ekonomiku. Používání těchto prostředků, a to ať už ve formě korupčního jednání nebo zajištění silnějšího ekonomického zázemí způsobuje evidentní zvýhodňování části podnikatelských subjektů oproti těm, kdo...
|
host ::
RSS.